Principios globales en la lucha contra los delitos fiscales

30 noviembre, 2020

Se basa en la experiencia de los miembros del TFTC,

10-principios-globales-en-la-lucha-contra-los-delitos-fiscales.pdf
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La OCDE ha publicado “Principios globales en la lucha contra los delitos fiscales”. Establece diez principios globales, que cubren los aspectos legales, estratégicos, administrativos y operativos para abordar los delitos fiscales. La guía ha sido preparada por el Grupo de Trabajo de la OCDE sobre Delitos Tributarios y Otros Delitos (TFTC).

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Fiscalidad general

Suficiencia de garantías aún con cargas hipotecarias

28 Mar '24 | Tribunal Económico-Administrativo Central, Sala Tercera, Resolución Nº 00/06931/2023, de 14 de marzo de 2024 Se interpone incidente de suspensión ante el Tribunal Económico-Administrativo Central, en virtud de acuerdo dictado por la Dependencia Regional de Recaudación - Delegación Especial de La Rioja de la AEAT, mediante el cual denegó la suspensión de aportación de otras garantías, que se habían presentado para cubrir las obligaciones tributarias pendientes por parte de la sociedad mercantil, responsable subsidiaria de deuda con alcance total de 341.991,23 euros; siendo que el bien inmueble presentado, ascendía a un valor de 579.824,09 euros, pero el...

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Fiscalidad general

De la autorización judicial y el consentimiento en la entrada domiciliaria

28 Mar '24 | Tribunal Supremo, Sección Segunda de lo Contencioso-Administrativo, Sentencia Nº 362/2024, de 01 de marzo de 2024. Recurso de casación, interpuesto por la Administración General del Estado contra la sentencia estimatoria dictada por la Sección Primera de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de Tribunal Superior de Justicia de Cataluña, en virtud de autorización de entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, otorgada a favor de la AEAT por el Juzgado de lo Contencioso-Administrativo Nº 09 de Barcelona, en el año 2016; siendo que de las pruebas obtenidas en dicha entrada, se derivó en imposición de sanción a la entidad recurrente en el a quo. El Abogado del Estado solicita qu...

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Fiscalidad general

Necesidad de acreditar la solicitud de dispensa de garantía

29 Feb '24 | Tribunal Económico Administrativo Central, Resolución Nº 00/07041/2021, de 19 de enero de 2024. Se interpone recurso de alzada ante el TEAC, en virtud de resolución desestimatoria dictada por el TEAR de Madrid el cual, en una primera resolución, inadmite a trámite la solicitud de suspensión de la liquidación interpuesta, por cuanto el solicitante no justificó el porqué el pago de la deuda le ocasionaría un perjuicio de difícil o imposible reparación, ni aportó documentación alguna para sustentar sus alegaciones; con lo cual, comenzó a transcurrir el plazo de ingreso de la liquidación, dictándose providencia de apremia, la cual fue reclamada y desestimada. El recurrente solicita a través del recurso interpuesto, que se suspenda provisionalmente cualquier intento de cobro por parte de la Administración, alegando reiteradamente que, de no suspenderse el pago de la deuda, “se causaría a l...

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